Cada año, la declaración de impuestos se vuelve un poco más complicada.
La primera declaración de impuestos sobre la renta en 1913 tenía solo una página de instrucciones. Ahora, Las leyes y regulaciones fiscales federales requieren más de 10 millones de palabras. ¿Quién lo sabe todo? Nadie. ¿Quién tiene que lidiar con eso? Casi todos.
En 1913, sólo el 3% de la población tenía que pagar el impuesto sobre la renta federal; las tasas comenzaron en el 1% y alcanzaron un máximo del 7%. Las decisiones de declaración de impuestos fueron ciertamente más simples. Cuando las reglas son fáciles de entender para todos, son fáciles de seguir y cumplir. Cuando se vuelven onerosamente gravosos, se vuelven más difíciles de entender y seguir. A lo largo de la revisión de miles de declaraciones de impuestos, He visto muchos tipos diferentes de errores e incumplimientos. A continuación, se muestran algunos de los errores y problemas que he visto con los informes de granjas.
¿Qué es depreciable?
Durante mi carrera He notado que una pérdida de seis cifras tiende a llamar la atención del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Nueve de cada 10 auditorías completas que he visto han sido devoluciones con $ 100, Más de 000 pérdidas en el Anexo C (una pequeña empresa), Anexo E (una propiedad de alquiler), o Anexo F (una granja). Una vez, Vi a un contribuyente obtener una auditoría completa del IRS debido a que mostró $ 135, 000 pérdidas en una nueva operación de ganado. ¿Cual fue el problema? El preparador de impuestos anterior no conocía las reglas sobre la depreciación del ganado.
Las vacas lecheras y el ganado reproductor pueden depreciarse. El ganado que se mantiene para la reventa no se deprecia. El ganado depreciable se puede amortizar durante cinco años o incluso un año utilizando la depreciación de bonificación o la deducción de la Sección 179. En el caso que acabo de mencionar, el nuevo ganadero compró una manada de ganado de cría, pero su preparador de impuestos los canceló todos en el año de la compra como un gasto regular, como suministros. Esto no se permitió durante la auditoría del IRS porque las vacas deberían haber sido configuradas como activos y depreciadas, en lugar de simplemente cancelarlo como un gasto regular.
El problema de cancelar las compras de capital como gastos regulares es común. Cuando miras libros preparados por muchos contadores aficionados, encontrarás camiones, tractores y todo tipo de activos registrados en cuentas de gastos etiquetadas como "gastos de camiones" o "gastos de tractores". No pertenecen allí. Deben contabilizarse en cuentas de activos, y el gasto de depreciación anual correspondiente debe contabilizarse en una cuenta denominada depreciación acumulada. Un tractor y su depreciación acumulada figuran en su balance desde el día en que lo compra hasta el día en que lo vende. Luego, se reconoce una ganancia o pérdida en la venta del equipo con base en el producto de la venta.
Hay registros contables mucho peores que aquellos con activos contabilizados incorrectamente. Hemos visto a clientes entrar sin prácticamente ningún registro. Aparentemente, lo tienen todo memorizado. ¿Necesitas saber cuánto gastaron en fertilizantes? Solo pregunta; te darán un número. El cielo no permita que sean auditados porque cuando le proporciona al IRS sin registros, la agencia no le ofrece deducciones.
Este problema de registros faltantes es un gran problema cuando alguien recibe una granja o hereda una hace mucho tiempo y luego vende la granja. La gente entra y dice:"Aquí está la declaración de cierre de la granja que vendí por $ 500, 000 ". Entonces preguntamos "OK, ¿cuanto pagaste por eso?" Ciervo en los faros…. Frecuentemente, escuchamos, "No tengo ni idea; fue hace 30 años ". O escuchamos que sus padres lo compraron hace 50 años, y lo heredaron.
Según las leyes fiscales vigentes, obtienes una base escalonada, utilizando valores de fecha de fallecimiento para la propiedad heredada. Sin embargo, esto requiere que alguien haya tenido la previsión de obtener una tasación a partir de la fecha de la muerte. Normalmente, cuando el contribuyente no tiene idea sobre la base de la venta de una finca, el preparador de impuestos va a adivinar un número conservador o simplemente lo llamará $ 0, lo que significa máxima tributación. Mantenga esos registros de compra de bienes raíces para siempre, y asegúrese de obtener y retener las tasaciones de la propiedad heredada.
Continuando con el tema del disco faltante, vemos a muchos propietarios de pequeñas empresas (incluidos los agricultores) sin registros sobre el uso de vehículos personales. Cuando afirma que condujo su Chevy Tahoe 7 de uso parcialmente personal, 000 millas para fines agrícolas, se supone que ha creado registros de kilometraje de fechas de forma contemporánea, destinos, distancias y propósitos del kilometraje. Luego, puede reclamar 56 ¢ por milla como deducción de impuestos (para 2021). Es probable que millones de contribuyentes reclamen millas comerciales en sus declaraciones sin prácticamente ningún registro de millas en la mano. Si el IRS solicita ver sus registros de millas, ningún registro significa que no habrá deducción. Las aplicaciones de kilometraje de los teléfonos celulares o el papel antiguo pueden ayudarlo a mantener registros de kilometraje. Haz lo que quieras pero duermo mejor cuando todos los refuerzos están en la mano.
Agricultura activa frente a agricultura pasiva
Una copia de seguridad que probablemente obtenga anualmente es un 1099-G del USDA. Informa varios pagos recibidos del programa agrícola, incluidos los alquileres CRP. El Anexo F y el Formulario 4835 tienen líneas separadas para los pagos del programa agrícola, y esas líneas son el lugar adecuado para informar los pagos. A veces vemos declaraciones de ingresos agrícolas que no delinean la diferencia entre los ingresos de la venta de cultivos y los pagos del programa agrícola; solo se muestra como un segmento de "ingresos agrícolas". Las computadoras del IRS están buscando pagos del programa, así que informe esos números en el lugar donde los equipos los buscan. Lo mismo ocurre con los 1099-PATR, que informan distribuciones cooperativas.
Finalmente, debe comprender la diferencia entre la actividad agrícola activa y pasiva y cómo afecta eso a los informes. En un formulario individual 1040, La actividad agrícola se informa en un Anexo F o en un Formulario 4835. Un Anexo F es donde los agricultores activos reportan, y el Formulario 4835 es para propietarios agrícolas inactivos.
¿Qué hace que alguien sea un agricultor activo frente a un pasivo? Esta puede ser un área gris. Claramente, alguien que trabaja a tiempo completo como agricultor y gana $ 100, 000 cada año está activo, y alguien que recibe una renta en efectivo y nunca pone un pie en la granja es pasivo. Desafortunadamente, hay una miríada de situaciones intermedias y muchas personas informan en el formulario incorrecto.
¿Por qué eso importa?
Un agricultor activo que informa en el Anexo F puede asumir una cantidad infinita de pérdidas contra otros ingresos, que podría ser el salario de un cónyuge, un trabajo a tiempo parcial, o dividendos en acciones. Las pérdidas en el Formulario 4835 son pasivas, que están limitados a entre $ 0 y $ 25, 000, dependiendo del nivel de ingresos. Entonces, si tiene un ejecutivo que gana $ 250, 000 de salario y alquilar 10 acres de heno en una granja de 50 acres (con una cabaña de caza para uso personal), ese contribuyente no puede asumir pérdidas de la actividad pasiva. Sin embargo, si se informa incorrectamente en un Anexo F, Eso pasará.
La otra gran diferencia es que los ingresos netos en el Anexo F están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y el ingreso neto en el Formulario 4835 no lo es. Los agricultores activos que informan erróneamente en un Formulario 4835 se saltan el pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare) sobre los ingresos, que el IRS desaprueba.
Línea de fondo, necesita ver a un preparador de impuestos que comprenda las sutilezas de los informes de ingresos agrícolas.
