9 cambios clave en la ley tributaria que afectarán a los productores
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, promulgada a finales de diciembre de 2017, podría significar una serie de cambios para su negocio de granjas y ranchos y para usted personalmente. En el futuro inmediato, las tasas de impuestos corporativos e individuales son más bajas. Todavía, Existen dudas sobre cómo se desarrollará la reforma tributaria en las declaraciones de negocios y personales.
1. Las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas (véase el gráfico 1) son generalmente más bajas durante los próximos siete años, lo que debería equivaler a ahorros fiscales en la mayoría de los niveles de renta imponible. Desafortunadamente, Estas tasas están programadas para expirar después de 2025 y por defecto a las tasas de impuestos de 2017.
2. La deducción estándar utilizada por muchos contribuyentes individuales casi se ha duplicado. Para contribuyentes casados, la deducción estándar aumentó a $ 24, 000 en 2018 desde $ 12, 700 en 2017; para contribuyentes solteros, aumentó a $ 12, 000 desde $ 6, 350.
Debido a este aumento, muchos contribuyentes que actualmente detallan las deducciones (incluidos los gastos médicos, estado, e impuestos locales pagados, impuestos inmobiliarios e intereses hipotecarios sobre residencias personales, y donaciones caritativas) utilizará de forma predeterminada la deducción estándar más grande en 2018.
Si bien las deducciones detalladas de los impuestos sobre bienes raíces en una residencia personal más los impuestos estatales sobre la renta pagados tendrán un límite de $ 10, 000 en 2018, los agricultores y ganaderos que pagan impuestos sobre la propiedad inmobiliaria sobre las tierras utilizadas para cultivos y como pastos seguirán pudiendo deducir el 100% de estos gastos en su totalidad.
3. Exenciones personales para contribuyentes, esposos, y los dependientes (hijos) han sido suspendidos. En 2017, esta deducción fue de $ 4, 050 por persona. Eso desapareció en 2018. Entonces, una familia promedio de cuatro personas perderá $ 16, 200 de las deducciones en 2018. Esta deducción perdida puede compensarse de alguna manera con el aumento de la deducción estándar.
4. Tasas de ganancias de capital del 0%, 15%, y generalmente se ha retenido el 20% junto con los límites impositivos en los que comienzan a aplicarse las tasas del 15% y el 20%. Esta es una buena noticia para los agricultores que planean vender tierras u otros activos valiosos y criar ganado de cría.
5. Las reglas de depreciación son más favorables para 2018 y años posteriores (ver Gráfico 2). Cuando compra y reemplaza equipos y construye cobertizos, estas deducciones están disponibles.
6. La nueva ley tributaria preservó los intercambios de bienes inmuebles similares pero eliminó los intercambios similares de bienes muebles. Por lo tanto, en 2018, un intercambio 1031 que involucre tierras agrícolas aún puede resultar en un intercambio con impuestos diferidos. Alternativamente, el comercio de equipos y ganado se tratará como eventos imponibles y el contribuyente declarará ganancias o pérdidas en la venta. Sin embargo, gran parte o la totalidad de esta ganancia potencial se puede reducir o eliminar con las generosas reglas de depreciación de su nueva compra.
7. Los agricultores de corporaciones C pueden beneficiarse, ya que las tasas de impuestos corporativos han caído a una tasa impositiva fija del 21% (en comparación con las tasas de 2017 tan altas como 39%). Entonces, mientras que la doble imposición todavía existe para las corporaciones (lo que significa que los ingresos son gravados por la corporación y nuevamente cuando se pagan al propietario o accionista), Las tasas impositivas corporativas más bajas pueden superar esto.
8. Se han derogado las pérdidas netas de explotación (NOL), con una excepción para los agricultores. Los NOL agrícolas ahora solo se pueden trasladar dos años atrás en comparación con los cinco años permitidos anteriormente. Sin embargo, las nuevas leyes tributarias permiten que los NOL se trasladen indefinidamente frente a limitar el traspaso a 20 años.
9. Finalmente, una nueva deducción, conocida como la deducción de traspaso, se ha agregado igual al 20% de los ingresos comerciales calificados de un contribuyente de una sociedad, Corporación S, o propiedad única (agricultores de los Anexos F y E). Para asociaciones y corporaciones S, esta deducción se toma a nivel de accionista / socio y reduce la renta imponible. Esta sección del código tributario necesita una mayor aclaración del IRS.
Sobre el Autor
Julie Spiegel es contador público certificado de Varney and Associates of Manhattan, Kansas.
