¿Qué tan innovador es usted como agricultor o ganadero? Si puede responder afirmativamente a cualquiera de las siguientes preguntas con respecto a la operación de su granja, podría considerar aprender más sobre lo poco conocido, crédito fiscal para investigación y desarrollo (I + D) infrautilizado.
- ¿Ha experimentado con fertilizantes nuevos o diferentes?
- ¿Ha plantado cultivos de cobertura?
- ¿Ha desarrollado nuevos piensos / técnicas de alimentación para el ganado?
- ¿Ha implementado nuevas formas de proteger los cultivos de las enfermedades?
- ¿Ha mejorado las prácticas de cosecha?
Estos son algunos ejemplos disponibles que recompensan los esfuerzos innovadores, pero hay muchas más posibilidades. En los años en que los flujos de efectivo se ven restringidos por los precios más bajos de las materias primas, debe buscar técnicas y prácticas para mantener dólares adicionales en su bolsillo. El crédito fiscal para I + D puede ser la herramienta que lo haga.
¿Qué es el crédito fiscal para I + D? Se remonta a principios de la década de 1980, El crédito fiscal para I + D se creó en respuesta a una desaceleración económica durante una época en la que Estados Unidos había perdido su poder competitivo. Cerca del final de la Guerra Fría, El Congreso implementó este crédito fiscal como un mecanismo para aumentar la innovación de las empresas estadounidenses a través de la investigación y la experimentación. Durante años, ha sido utilizado principalmente por empresas manufactureras.
Hecho permanente a finales de 2015, este crédito recompensa a las empresas con la innovación que solo se requiere para ser "nueva para usted", no "nueva en el mundo". El crédito ha sido ignorado en gran medida por la industria agrícola, según Mike Johanns, exsecretario de Agricultura de los Estados Unidos. Johanns es miembro del consejo asesor estratégico de alliantgroup, una empresa tributaria que se especializa en el crédito fiscal para I + D para la industria agrícola. alliantgroup es uno de varios grandes, firmas nacionales especializadas en impuestos que destacan el crédito fiscal para I + D en toda la industria agrícola.
Además de convertirse en una pieza permanente de legislación tributaria, Hay otros dos cambios clave para hacer que el crédito fiscal sea más amigable para los contribuyentes. Estos incluyen permitir que el crédito compense el impuesto mínimo alternativo, y permitir que las empresas emergentes más pequeñas que no paguen el impuesto federal sobre la renta compensen este crédito con los impuestos sobre la nómina.
La belleza de un crédito fiscal en comparación con una deducción fiscal, es que, si bien las deducciones fiscales reducen la renta imponible de un contribuyente, Los créditos fiscales reducen los impuestos adeudados dólar por dólar. Más por venir sobre esto.
Cómo se benefician los agricultores y ganaderos
Como productor cada día toma innumerables decisiones que pueden parecer rutinarias y no innovadoras. Como dice Johanns, "No está de más preguntar".
Comuníquese con su CPA y pregunte si el crédito fiscal para investigación y desarrollo podría aplicarse a su granja. En el caso de que una operación esté reportando una pérdida agrícola y no se estén pagando impuestos sobre la renta, el crédito para I + D puede resultar ventajoso si alguno de los tres años anteriores declara ingresos gravables (ya que estos años fiscales podrían modificarse). O, el crédito podría utilizarse para compensar los impuestos sobre la nómina pagados o arrastrar hasta 20 años para compensar ingresos futuros.
Si se determina que el crédito fiscal es aplicable a su operación, su CPA debe trabajar con un especialista en impuestos interno (que comprenda las complejidades del crédito tributario de I + D) o una empresa de especialidad tributaria externa.
La mayoría de las empresas brindan servicios de consultoría gratuitos para ayudar a identificar las prácticas innovadoras de su operación y pueden determinar si la operación cumple con los requisitos de crédito fiscal de I + D mediante la realización de algunas pruebas simples. Analice los costos de recopilar y calcular la información para asegurarse de que no superen los beneficios financieros. Al final del día, el contribuyente tiene la carga de respaldar el crédito fiscal obtenido.
No espere para saber si se lo está perdiendo. Comuníquese con su contador y comience a hacer preguntas hoy mismo. Es posible que encuentre una forma innovadora de ahorrar en impuestos este año y en los años venideros.
Sobre el Autor
Julie Spiegel es contador público certificado de Varney and Associates of Manhattan, Kansas. Se especializa en planificación fiscal agrícola, preparación, análisis financiero, y consultoría.
