En febrero de 2017, el IRS lanzó un programa para auditar el Anexo F, que la mayoría de los agricultores utilizan para informar los ingresos agrícolas. Este anexo puede ser parte de su declaración de impuestos individual o incluso parte de una declaración de fideicomiso o sociedad. Aparentemente, al IRS le preocupaba la falta de cobertura que había brindado a las actividades agrícolas durante los últimos años.
He revisado la guía del Anexo F del IRS y llegaré a algunos puntos altos aquí para su beneficio. Un problema que el IRS quiere abordar es que los contribuyentes deduzcan las pérdidas por pasatiempos. Si no se está acercando a una empresa con fines de lucro, es un "pasatiempo" en lo que respecta al IRS, y las pérdidas por pasatiempos no se pueden utilizar para reducir sus otros ingresos imponibles. Una estrategia que emplean algunos contribuyentes es lo que llamaré la cuasi-granja . Tienen un pabellón de caza, CANAL DE TELEVISIÓN BRITÁNICO, y maleza en una granja de árboles de 100 acres. Nunca se cosecha nada en la granja de árboles, excepto machos durante la temporada de ciervos, y el contribuyente deduce todos los costos para mantener la finca. El IRS llamaría a esto un pasatiempo y no permitiría las pérdidas, si realizó una auditoría.
Otra preocupación del IRS es que los agricultores puedan depositar depósitos en las compras de 2019 en los últimos días de 2018. El IRS analiza cuatro factores para hacer una distinción entre un depósito y un gasto actualmente deducible.
- ¿Es el cheque solo una cantidad fija que no está relacionada con una factura por una cantidad específica de algo?
- ¿Tiene el agricultor derecho a la devolución del depósito?
- ¿El vendedor lo trató como un depósito en sus libros?
- ¿Tiene el agricultor derecho a sustituir los suministros comprados previamente por otros bienes?
Si la respuesta es NO a todas esas preguntas, actualmente tiene suministros prepagos deducibles en lugar de un depósito no deducible.
Hay un límite peculiar en la sección 464 del código tributario relacionado con los suministros agrícolas prepagos. No puede deducir los suministros prepagos de 2019 que superen el 50% de todos sus gastos agrícolas de 2018. Entonces, si tuvo gastos deducibles totales en 2018 de $ 200, 000, no puede entrar a la cooperativa el 31 de diciembre y pagar $ 110, 000 de suministros. Tendrás $ 10, 000 no permitidos para 2018.
Hubo otros dos elementos que el IRS mencionó en su memorando de 2017 a los auditores. El primero fue verificar si los agricultores ponían los salarios pagados a los empleados en la línea de alquiler personalizado. ¿Por qué? No puedo estar seguro pero sospecho que algunos contribuyentes han mostrado alguna nómina no oficial en esa línea (es decir, pagaron a los trabajadores agrícolas en efectivo o cheques sin retener el Seguro Social, Seguro médico del estado, o impuestos federales). Una auditoría del Anexo F es una forma en que el IRS puede encontrar esas nóminas no oficiales y solicitar los impuestos sobre la nómina no pagados, sanciones, e interés.
El segundo elemento fue el posible uso personal de combustible agrícola. El IRS indica a sus agentes que averigüen (a) si tiene un tanque de almacenamiento de combustible en la granja y (b) cómo contabiliza el uso personal del combustible que se saca de ese tanque. Debe ser algo difícil de demostrar de una forma u otra. Supongo que si no tiene evidencia de haber comprado gasolina para sus autos personales, tienden a pensar que todo sale del tanque de su granja. Entonces, es posible que desee utilizar una tarjeta de crédito en las estaciones de servicio, en lugar de efectivo, para tener alguna evidencia.
Algunas otras cosas que siempre pueden estar en juego para una auditoría son los ingresos no declarados, compras sin recibos ni facturas, gastos de kilometraje sin registros de kilometraje, y gastos personales realizados a través de las cuentas bancarias de la finca. Tras la auditoría, He visto que los contribuyentes deben $ 0 y, a veces, más de $ 100, 000. Todo depende de si tus patos están en fila o no.
