Agricultores y terratenientes se dividieron en diferentes sesiones en la Land Expo, y los que seleccionaron la presentación del impuesto sobre la renta y el patrimonio vinieron armados con bolígrafos, papel, y preguntas.
Paul Neiffer, un contador público certificado y asesor comercial de CLA - CliftonLarsonAllen, Respondió las preguntas y desglosó los matices de las rutas de diferir o eliminar los impuestos sobre el patrimonio y la renta.
Neiffer precedió a su presentación señalando que las estrategias podrían modificarse dependiendo del resultado de las elecciones presidenciales de 2020 y de que las diferentes opciones se resuelvan a medida que reciben más exposición.
Intercambio 1031
Neiffer señala las inversiones en tierras agrícolas como un factor clave para los intercambios 1031. Neiffer utiliza tierras de cultivo con azulejos como ejemplo para los agricultores del Medio Oeste.
Azulejos cae bajo la Sección 1245 como propiedad real. En el ejemplo, Vendes la tierra por $ 3 millones con la baldosa por valor de $ 500, 000. Como inversor, decide poner ese dinero en más tierras agrícolas por un valor de $ 3 millones sin baldosas o cualquier otra propiedad de la Sección 1245.
En esta situación, el inversionista incurrirá en una ganancia imponible de $ 500, 000 del mosaico porque la reinversión no incluyó ninguna propiedad de la Sección 1245, según Neiffer. Si el inversionista posee tierras agrícolas sin propiedad de la Sección 1245 y las vende para comprar una granja con propiedad de la Sección 1245, entonces el inversor evita los $ 500, 000 ganancia imponible.
"No se puede pasar de tener una propiedad 1245 a un terreno u otros activos que no tengan 1245 bienes inmuebles [sin ganancia imponible], ”Dice Neiffer.
Neiffer recita una lista de ejemplos de bienes inmuebles de la Sección 1245 que se relacionan con la agricultura, incluido el alicatado, edificios de cerdos, contenedores de granos, y más.
El intercambio también presenta flexibilidad con la propiedad de la Sección 1245. El tipo de propiedad puede ser diferente de un lado del intercambio al otro. Por ejemplo, los contenedores de granos se pueden combinar con los mosaicos; no es necesario que sean contenedores de granos para los contenedores de granos para compensar la ganancia imponible.
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Zonas de oportunidad
Las zonas de oportunidad aíslan áreas con el objetivo de inyectar actividad económica en áreas de menores ingresos.
Neiffer usa un ejemplo de venta de tierras agrícolas para generar una ganancia de $ 1 millón. Una zona de oportunidad se presta a pagos de impuestos diferidos, una ganancia de capital reducida, y una eliminación de la apreciación de la tributación con la inversión.
Con el aplazamiento, si la ganancia se reinvierte dentro de los 180 días, no tiene que pagar el impuesto hasta finales de 2026 o cuando lo venda, lo que sea que venga primero, Dice Neiffer.
Neiffer también dice que mantener la inversión durante al menos cinco años reduce la ganancia imponible en un 10%.
Finalmente, la mayor ventaja de la zona de oportunidad, según Neiffer, es el beneficio después de 10 años.
Neiffer utiliza una inversión mantenida durante 10 años que crece a $ 5 millones de una inversión de $ 1 millón como ejemplo.
"Puede hacer la elección cuando vende ese fondo, que esa ganancia de $ 4 millones está completamente libre de impuestos, ”Dice Neiffer. "Ese es el beneficio de la zona de oportunidad".
Neiffer dice que aún se están definiendo las limitaciones y el potencial de las tierras agrícolas en una zona de oportunidad. Neiffer dice que un negocio agrícola que se inicia en una zona de oportunidad pasa la prueba porque "tienes que mejorar sustancialmente el activo que compras si se trata de bienes raíces" y las tierras de cultivo son un desafío mayor para pasar eso.
"Las zonas de oportunidad definitivamente todavía están trabajando en los detalles, ”Dice Neiffer. “Esta ley tiene ahora más de dos años [y] acabamos de recibir las regulaciones finales”.
Neiffer dice que espera un repunte en las tierras agrícolas que cumplen con los requisitos para las zonas de oportunidad en los próximos años a medida que aumenta la familiaridad con las regulaciones.
Los estados específicos siguen un conjunto de reglas diferentes de las reglas federales. Para encontrar las zonas de oportunidad, visite https://eig.org/opportunityzones y siga el mapa.
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Fideicomiso caritativo restante
Los agricultores que estén en condiciones de jubilarse en un futuro próximo podrían considerar un fideicomiso de remanente caritativo. El objetivo del fideicomiso es reducir los impuestos colocando activos en él y luego pagando a un beneficiario por un período de tiempo específico y al vencimiento, el resto se destina a la caridad.
Neiffer usa un ejemplo de un agricultor que se jubila en 2020 con la cosecha de 2019 para vender. El agricultor tiene impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y también pierde gastos porque muchos son innecesarios después de la jubilación, y el agricultor es empujado a una categoría impositiva más alta.
"Podemos tomar ese grano, toma ese equipo agrícola, y podemos ponerlo en lo que llamamos un fideicomiso caritativo restante, ”Dice Neiffer. “Podemos tener un fideicomiso de anualidades o un fideicomiso unificado, pero lo bueno de esto es que efectivamente vendemos nuestra cosecha por dinero en efectivo y distribuimos la ganancia entre cinco, 10-, 15-, Período de 20 años o más. Efectivamente, obtenemos un tratamiento de venta a plazos en efectivo y hemos eliminado el impuesto al trabajo por cuenta propia ".
Neiffer sugiere evitar un período de por vida en caso de accidente o muerte poco después de la jubilación que limitaría la cantidad recibida por el beneficiario.
"Probablemente hablo con los agricultores al menos tres veces al año, cinco veces al año, ”Dice Neiffer. "Yo diría que por cada 10 discusiones que tengo, Consigo que dos granjeros lo hagan ".
Neiffer dice que la sensación de tener menos control disuade a muchos agricultores, pero dice que los involucrados pueden tener más control del que creen.
"En este caso, el agricultor es el donante, el agricultor es el beneficiario, el agricultor puede ser el fideicomisario, ”Dice Neiffer. "Entonces, el agricultor todavía tiene el control, pero no al 100%. Debido a que el agricultor no puede pedir prestado al [fideicomiso de anualidades], no puede prestar dinero al [fideicomiso de anualidades], no puedo vender el equipo agrícola a los niños ".
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Regalos anuales
Si los impuestos sobre el patrimonio son una preocupación, descargar parte del valor podría salvar a los propietarios a largo plazo.
Una forma de hacerlo es mediante donaciones anuales, según Neiffer. Cada año hay $ 15, 000 máximo para obsequios a un donatario, pero un donante puede dar múltiples obsequios. Entonces, puedes dar varios obsequios, pero solo puede recibir uno por año. Para aprovechar esto anualmente, también tienes que usarlo ese año, y no puede transferirlo de un año anterior.
"Si tienes cuatro hijos y algunos nietos, [es] bastante fácil entre un esposo y una esposa generar una donación anual de $ 500, 000, ”Dice Neiffer.
Neiffer dice que la tierra se puede poner en una entidad de responsabilidad limitada, puedes descontarlo al menos en un 35%, entonces los $ 15, 000 puede obtener un valor de $ 25, 000 a $ 30, 000.
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