Hay dos o tres beneficios importantes que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), promulgada en diciembre de 2017, ofrece a los agricultores en el año calendario 2018. Echemos un vistazo a esos, así como algunas cosas a tener en cuenta, o al menos ser consciente de, a medida que se adentra en la temporada de impuestos en su operación agrícola.
Los tramos del impuesto sobre la renta son más amplios y las tasas impositivas son más bajas
Como ejemplo, una pareja casada que reportó $ 75, 900 de la renta imponible en 2017 alcanzó el extremo superior del 15% del impuesto sobre la renta. Para 2018, esa misma pareja podría reportar $ 77, 400 de la renta imponible, alcanzando el extremo superior del tramo del 12%. Adicionalmente, la tasa máxima de 2017 del 39,6% a partir de $ 470, 700 casados que declaran conjuntamente ingresos sujetos a impuestos ahora son 37% a partir de $ 600, 000.
Las reglas de depreciación son más favorables
En 2017, un agricultor podría deducir inmediatamente hasta $ 510, 000 de equipos agrícolas nuevos y usados comprados, dólar por dólar, o tomar una depreciación de bonificación ilimitada sobre nuevos activos para cancelar inmediatamente el 50% del costo. En 2018, esas deducciones por depreciación de dólar por dólar de la Sección 179 aumentan a $ 1 millón de compras de activos nuevos y usados. Bonificación de depreciación, que sigue sin tener límites de dólares, aumenta a una cancelación del 100%, no solo para los nuevos activos comprados y puestos en servicio en 2018, sino también para las compras de activos usados, también.
Otros cambios
Las deducciones por depreciación adicionales serán necesarias en 2018, dado que la nueva ley tributaria ya no permite diferir las ganancias tributarias en el comercio de equipos y ganado. Por ejemplo, en lugar de cambiar un tractor viejo por uno nuevo y simplemente informar la compra neta, los agricultores deben informar la venta del tractor viejo por separado de la compra del tractor nuevo.
La nueva deducción de la Sección 199A ha reemplazado la deducción de las actividades de producción nacional de la Sección 199 (DPAD) de 2017 y años anteriores. Bajo esta nueva ley, si su ingreso imponible es de $ 315, 000 o menos para una pareja casada ($ 157, 500 para todos los demás contribuyentes), una deducción del 20% está disponible para ingresos comerciales calificados, que incluye la mayoría de los ingresos agrícolas y los ingresos relacionados con el alquiler de la granja (si es de propiedad común). Si la renta imponible supera estos umbrales, todavía puede calificar para esta deducción del 20%, pero entran en juego limitaciones salariales o de propiedad que podrían reducir el porcentaje de la deducción.
Tasas de ganancias de capital del 0%, 15%, y el 20% permanece prácticamente sin cambios con respecto a años anteriores, por lo tanto, las ganancias por la venta de tierras agrícolas y ganado de cría criado generalmente todavía se gravan con tasas impositivas más favorables.
Finalmente, Las pérdidas operativas netas (NOL, por sus siglas en inglés) se han derogado para la mayoría de los contribuyentes, excepto para los agricultores. Antes de 2018, los NOL agrícolas se pueden trasladar cinco años atrás o 20 años adelante; sin embargo, la nueva ley tributaria permite que los NOL agrícolas se trasladen solo dos años pero adelante indefinidamente. Estas deducciones por pérdidas acumuladas se limitan al 80% de la renta imponible.
Entonces, mientras que el año agrícola 2018 puede no haber generado grandes ganancias, la nueva Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, especialmente la deducción del 20% de la Sección 199A, podría hacer que su sesión de planificación fiscal antes de fin de año sea valiosa.
Sobre el Autor
Julie Spiegel es contadora pública certificada de Varney and Associates of Manhattan, Kansas. Correo electrónico:[email protected]
