Se piensa mucho en decidir en qué época del año vender cultivos. La mayor parte de esa decisión debería basarse en maximizar los precios de las materias primas. Sin embargo, un poco tiene que ver con su situación fiscal. Esto es especialmente cierto en noviembre y diciembre.
Cuando llega el final del año, Hay muchas opciones. Vende hoy y acepta el cheque hoy. Vende hoy y toma el cheque el 1 de enero. Vende el 31 de diciembre y toma el cheque entonces. Vende en enero y toma el cheque en ese momento.
La mayoría de los agricultores utilizan la base de efectivo a efectos del impuesto sobre la renta. Esto significa que pagan impuestos sobre los ingresos cuando se recaudan en efectivo, en lugar de cuando se gana. Toman deducciones de impuestos cuando se paga en efectivo, en lugar de cuando se incurre en el gasto. Como resultado, hay espacio para algunas estrategias.
La estrategia clásica es evaluar sus ingresos netos a partir de diciembre y decidir si es probable que este año sea mejor que el próximo. Si este año se ve genial, te pones a pagar todas las facturas que puedas encontrar, considere comprar equipo, y posponga el producto de la cosecha hasta enero. Retrasar esos ingresos implicará tarifas de almacenamiento si intenta retrasar el precio hasta enero, pero la mayoría de los ascensores bloquearán el precio hoy y retrasarán la verificación hasta el 1 de enero de forma gratuita. Después de todo, les estás dando un corto plazo, préstamo sin intereses.
Una estrategia que intentan algunos agricultores y otros dueños de negocios es simplemente sentarse en los cheques de diciembre y depositarlos en enero. Advertencia:Técnicamente, de acuerdo con las reglas del IRS, un cheque en la mano es un ingreso, ya sea que lo deposite o no. Hay registros bancarios que muestran imágenes de todos los cheques que deposita. Si te auditan, el IRS puede solicitar y recibir detalles de lo que depositó de su banco. Si deposita cheques de cosecha del 14 de diciembre el 2 de enero, es un poco sospechoso. También, los ascensores tienen registros de todas las fechas de emisión de cheques por si alguien quiere rastrearlo tan lejos.
Además de la decisión sobre el momento de los ingresos, existe la decisión sobre el momento del gasto. ¿Deberías ir a comprar un tractor? un camión, ¿O un vagón de cereales antes del 31 de diciembre? Si lo haces, deberá pagarlo (o firmar un pagaré) antes de fin de año si desea beneficiarse de la deducción fiscal. En 2016, Podrá tomar un 50% de depreciación adicional en cualquier equipo nuevo. Alternativamente, es posible que pueda tomar una deducción de la Sección 179, lo que le permite descontar de inmediato el 100% de las compras de equipos hasta $ 500, 000 - nuevo o usado.
Minimizar las pérdidas
La otra cara sería el escenario en el que está viendo un año pobre para los ingresos netos. Quizás sea incluso una gran pérdida neta. En ese caso, usted va a revertir todo acelerando los ingresos en este año y llevando los gastos al próximo año.
Podrías preguntar "¿Qué importa si pierdo $ 20, 000 este año o $ 100, 000? De cualquier manera, no hay impuestos ".
Esa parte es cierta. Sin embargo, puede haber un par de razones para reducir su pérdida neta. Uno es su banquero local y el otro es el IRS.
Su banquero local no quiere ver grandes pérdidas o grandes fluctuaciones en sus ingresos netos. Es más, las grandes pérdidas netas invitan a auditorías inconvenientes, lo que tiene algún sentido. Desde la perspectiva del gobierno, si está perdiendo $ 100, 000 al año haciendo este negocio, ¿Por que lo haces?
Este artículo fue escrito por Shawn Williamson, CPA, para nuestra edición de noviembre de 2016 de Agricultura exitosa revista.
