A medida que el calendario 2018 llega a su fin, pensamientos de donaciones caritativas pueden estar en su mente. Con los recientes cambios en la ley tributaria promulgados bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, detallar las deducciones, que incluyen contribuciones caritativas, en declaraciones de impuestos individuales, puede ser reemplazado por una Deducción Estándar mucho más alta otorgada a los contribuyentes ($ 24, 000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta y $ 12, 000 para un solo contribuyente).
Como consecuencia, para muchos de los que nos dedicamos a la agricultura, Las donaciones caritativas en forma de “regalar cereales” pueden resultar más atractivas que una donación en efectivo. En caso de que no esté familiarizado con regalar grano, Esto es lo que necesita saber como agricultor "en efectivo" que busca hacer una donación caritativa antes de fin de año:
- En lugar de regalar dinero en efectivo a tu caridad favorita, considere ponerse en contacto con su cooperativa local o manipulador de granos y transferir fanegas de grano de su nombre al nombre de una organización benéfica
- Pídale a la cooperativa o al manipulador de granos que proporcione un recibo del almacén a la organización benéfica (o alguna forma de apoyo).
- Informa a la caridad que has regalado grano, y proporcione información de contacto a la cooperativa o al manipulador de granos para que puedan llamar y vender el grano ( NOTA: Este es un componente clave de la donación de granos:el 100% del riesgo de propiedad, incluido el almacenamiento y las fluctuaciones de los precios del mercado, se transfiere a la organización benéfica)
Los ahorros fiscales potenciales para un agricultor que regala cereales incluyen lo siguiente:
- El agricultor con base en efectivo puede excluir la venta del grano de su base imponible.
- Ahorros en impuestos federales sobre la renta (hasta 37%)
- Ahorro en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (15,3%)
- Ahorros en impuestos estatales sobre la renta (hasta 5.7% para Kansas)
El contribuyente no informa ninguna deducción benéfica, por lo que el granjero casado que tiene menos de $ 24, 000 de deducciones detalladas (es decir, gastos médicos (de forma limitada), impuestos estatales y locales, donaciones caritativas, e intereses hipotecarios sobre una casa), puede aprovechar los $ 24, 000 Deducción estándar junto con la reducción de los ingresos agrícolas por regalar el grano.
Ejemplo de Gifting Grain - Joe y Jane Farmer:
Joe y Jane Farmer suelen donar $ 10, 000 a la iglesia de su ciudad natal cada año. En lugar de donar dinero en efectivo en 2018, eligieron regalar 1, 250 bushels de soja cuando el precio de mercado era de $ 8.00 por bushel. Suponiendo que los agricultores no hayan excedido el límite máximo de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, sus ahorros fiscales potenciales podrían ser de ~ $ 5, 600 (37% ahorros federales, 5,7% de ahorro de Kansas y 15,3% de ahorro en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia). Si simplemente hubieran regalado dinero en efectivo, sus ahorros solo habrían sido de $ 3, 700 (si pudieron detallar las deducciones).
Como siempre, consulte con su contador fiscal o CPA, quien podrá asesorarle en lo que se refiere a su propia situación fiscal personal.
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Julie Spiegel, CPA, Dueño
Varney y asociados, CPA, LLC
Manhattan, Kansas
