En un seminario reciente de Iowa Power Farming Show, La abogada Erin Herbold-Swalwell compartió su experiencia en planificación con los agricultores del Medio Oeste que asistieron. Antes de ingresar a la práctica privada en Brick Gentry P.C., Herbold-Swalwell era el abogado del personal del Centro de Derecho Agrícola e Impuestos de la Universidad Estatal de Iowa. Además de su experiencia profesional en investigación y redacción, los antecedentes de la granja de su propia familia en Iowa la ayudan a resolver los complejos problemas de planificación que enfrentan las familias rurales.
“Me gusta mucho lo que hago porque crecí en una granja, también. Entonces puedo entender e intente comprender de dónde vienen otras personas. Cada operación es completamente diferente. Es muy interesante, " ella dice.
Antes de sumergirse en el proceso, Herbold-Swalwell dice que es importante comprender que eso es lo que es:un proceso. Mientras el tiempo pasa, las relaciones evolucionan y se toman decisiones, el plan también cambiará. Nueva legislación, como la factura de impuestos de 2018, también puede obligar a que los planes cambien.
Pasos para la planificación patrimonial
Para todas las familias de agricultores a lo largo del viaje de planificación patrimonial, Herbold-Swalwell recomienda estos tres sencillos pasos:
1. Examinar y comunicar.
Comuníquese con su familia y establezca metas. Particularmente cuando hay herederos fuera de la finca involucrados, es importante comprender las expectativas de todos. Examinar los títulos de propiedad y revisar los planes de seguro. Reúna físicamente las escrituras y otros documentos para verificar.
¿Están sus activos titulados de la forma en que los recordaba? ¿Es necesario realizar cambios para que pueda alcanzar sus objetivos? ¿Está todo firmado y documentado correctamente para respaldar sus planes?
2. Analice las herramientas que tiene disponibles.
¿Hay cosas que se pueden regalar durante su vida? ¿Se pueden establecer o modificar contratos de arrendamiento para cumplir con sus objetivos?
¿Qué planes existen ya? ¿Qué profesionales deberían participar? ¿Tiene la finca un contador? abogado, u oficial de préstamos?
"Estar preparado para planificar es clave, Herbold-Swalwell recuerda a las familias de agricultores. Incluso puede ayudarlo a minimizar los honorarios de los abogados. Si está preparado para el proceso, los profesionales pueden ayudar a su familia a clasificar la configuración adecuada para los herederos fuera de la granja, acuerdos prenupciales, o poder notarial.
3. ¿Qué es la ley?
A medida que su familia establece metas y trabaja con profesionales para implementar sus planes, Sea consciente de cómo la ley puede ayudar o presentar desafíos.
Desde que se aprobó la ley de impuestos de 2018, Es importante tener en cuenta que el Congreso duplicó la exención de lo que puede transmitir al fallecer y evitar el impuesto federal sobre sucesiones o donaciones a $ 11.2 millones por persona. Esta nueva regla tiene una expiración de 2050. Esto significa que si no hay intervención del Congreso antes de 2025, los límites volverán a bajar a $ 5,49 millones, ajustados por inflación.
Regalos hasta $ 15, 000 por año por destinatario se pueden hacer libres de impuestos. Herbold-Swalwell señala que esto se puede hacer en forma de grano u otras formas únicas.
Asuntos actuales
La incertidumbre actual en la economía agrícola puede hacer que la planificación patrimonial sea más desafiante. Por ahora, los valores de la tierra se mantienen fuertes a pesar de los bajos precios de las materias primas. Los productores todavía enfrentan altos costos de insumos, dejando menos efectivo disponible para comprar socios interesados en dejar la agricultura.
Ganancias de capital
Si es posible, evite regalar planes que podrían generar impuestos sobre las ganancias de capital en el futuro. "Si vas a hacer regalos durante tu vida, especialmente tierras de cultivo, tienes que considerar la base, ”Dice Herbold-Swalwell. "Ahí es donde entra en juego la planificación fiscal".
No regale terrenos sin consultar con su preparador de impuestos o con alguien realmente familiarizado con esos temas. Herbold-Swalwell advierte. "Muchas veces, si estás regalando durante tu vida, y no estás reteniendo un patrimonio vitalicio ni nada por el estilo y les haces un regalo a tus hijos, estás regalando esa tierra con tu base adjunta. Entonces, cuando adquiriste el terreno, ¿Qué pagaste por ello? Puede haber una disparidad bastante grande si los niños luego quieren vender esa granja más adelante; podría estar sujeto a algunas ganancias de capital allí.
"Si mueres siendo dueño de esa tierra, obtienes un paso adelante en la base. Entonces, si los niños quieren vender esa propiedad, su base es lo que valió la fecha en que moriste, " Ella continúa. "Entonces no tendrías un problema de ganancias de capital".
Testamentos para los cónyuges
A menudo, los cónyuges se nombran mutuamente como beneficiarios en sus testamentos y dejan todos los bienes al sobreviviente. Esto puede ser un problema si el cónyuge agricultor muere primero y deja toda la maquinaria a un cónyuge no agricultor. En este caso, los niños agricultores no tienen la maquinaria que necesitan para administrar el negocio, y la puerta está abierta para herir sentimientos o malentendidos, especialmente si también hay niños que no son agricultores. Para parejas de agricultores, no hacer cambios después de la muerte del primer cónyuge podría no ser la mejor opción.
El seguro de vida como herramienta
El seguro de vida se puede utilizar como herramienta en una situación familiar en la que hay niños tanto agricultores como no agricultores. Si esta es una estrategia que su familia quiere usar, asegúrese de comenzar a planificarlo con anticipación, dice Herbold-Swalwell. Una vez que se desarrollan los problemas de salud, iniciar el proceso puede resultar muy difícil. El uso de un seguro de vida como estrategia de planificación patrimonial puede funcionar de dos maneras.
Primero, los padres pueden tomar una póliza sobre ellos mismos. Al nombrar herederos no agrícolas como beneficiarios y dejar la tierra a los herederos agrícolas, Puede evitarse una situación en la que los hermanos se compren entre sí. Esto también puede ayudar a los padres a dejar un valor más equitativo para sus hijos.
Alternativamente, un hijo agricultor podría comprar una póliza de seguro de vida para su padre agricultor. Esto puede ser útil en una situación en la que el plan dice que las tierras agrícolas se dividirán en partes iguales entre niños agricultores y no agricultores. y el niño agricultor tendrá que comprar a sus hermanos u otros socios. Básicamente, el niño realiza los pagos antes de la muerte de los padres para que tengan el efectivo disponible en el momento adecuado.
Segundos matrimonios
Herbold-Swalwell también presentó algunos de los problemas que pueden surgir cuando hay segundos matrimonios. Debido a que las mujeres tienden a sobrevivir a los hombres, este es un problema común para ellos, ella dice.
La ley es diferente en todo el país, pero en Iowa, si estás casado y tu cónyuge muere, puede presentar una acción electiva, incluso si todos los bienes de su cónyuge se han dejado a sus hijos. A través de este proceso, como el esposo, puede obtener hasta un tercio del patrimonio.
Por otra parte, mientras estás planeando, no asuma que sus hijos cuidarán de su segundo cónyuge, Dice Herbold-Swalwell.
Tener un acuerdo prenupcial firmado antes del matrimonio es una buena manera de establecer expectativas claras. "Asegúrate de hablar sobre eso más de tres semanas antes de la boda, ”Aconseja Herbold-Swalwell.
Una confianza vs. Un deseo
Herbold-Swalwell dice que a menudo los clientes acuden a ella para preguntarle sobre la diferencia entre un fideicomiso y un testamento.
“Lo bueno de los fideicomisos es que son confidenciales. Con un testamento, debe presentarlo en el juzgado o en línea ahora. Entonces, todos pueden ver eso. Los vecinos pueden ir al juzgado y ver qué prevé su plan patrimonial, " ella dice.
Otro aspecto positivo de los fideicomisos revocables es que evitan la sucesión y algunos de los honorarios asociados con los que los abogados y albaceas pueden tomar de un patrimonio si el fideicomiso se configura correctamente. "Los fideicomisos revocables también pueden ser bastante sencillos de administrar después de su muerte, ”Agrega Herbold-Swalwell.
Finalmente, Los fideicomisos revocables son bastante fáciles de cambiar. Herbold-Swalwell explica:"Si desea hacer una enmienda a su fideicomiso, todo lo que tiene que ser es notariado, lo cual es muy conveniente ".
Por otra parte, Los fideicomisos revocables son un poco más difíciles de establecer porque todos sus activos deben estar titulados en ese fideicomiso. Eso incluye cuentas bancarias.
Algunas personas piensan que debe presentar dos declaraciones de impuestos cuando tiene un fideicomiso revocable. Herbold-Swalwell dice que eso no es cierto. "Solo obtiene un número de identificación fiscal por separado cuando muere y luego se vuelve irrevocable porque no puede cambiarlo después de su muerte, " ella dice.
“Un testamento también puede ser una opción perfectamente buena y funcionar para usted si no tiene esas inquietudes acerca de pasar por un proceso de sucesión. Siempre que haya proporcionado exactamente lo que desea que suceda con todos sus activos, también es una buena opción, ”Dice Herbold-Swalwell.
Al poner en práctica estos tres pasos y navegar por las situaciones que hacen que su propia granja sea única, Herbold-Swalwell enfatiza la mentalidad del proceso. La planificación de la sucesión es un trabajo en progreso. “Que todos estén en la mesa. Vuelve a estar juntos cada cinco años ".
