El USDA da a los agricultores de maíz, el IRS se lleva
Los programas gubernamentales relacionados con el coronavirus se están publicando tan rápido que los contables fiscales de la nación están literalmente sobrecargados de información.
Hemos intentado asesorar a los clientes sobre las leyes fiscales, Orientación del IRS, y las reglas de la SBA, a veces, al día siguiente de su emisión. Los clientes quieren respuestas duras y rápidas, pero ocasionalmente hemos tenido que dar esta respuesta:"No estoy seguro de lo que sucederá".
Dicho eso veamos los distintos tipos de pagos del gobierno y cómo se gravarán. (Advertencia:todas estas reglas son a partir del 1 de junio, 2020, y podría cambiar en cuestión de días). El problema más común últimamente han sido los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago. Para los que tienen los préstamos, aquí están las principales preguntas y respuestas.
1. ¿En qué puedo gastar los ingresos y obtener la condonación del préstamo? Bajo las reglas de hoy tienes que gastar al menos el 75% en compensación. Eso incluye salarios en efectivo de hasta $ 15, 385 por persona durante un período de ocho semanas, que es el equivalente a $ 100, 000 en salarios anuales. También incluye los costos de "compensación no monetaria" del seguro médico, contribuciones al plan de jubilación, e impuestos sobre la nómina estatales / locales. Adicionalmente, hay un factor de recuento para el cálculo de la condonación de la deuda. Para obtener la condonación del préstamo completo, debe tener tantos empleados equivalentes a tiempo completo y pagarles lo mismo o más mensualmente durante el período de condonación del préstamo como lo hizo en enero y febrero de 2020 o del 15 de febrero al 30 de junio de 2019. El otro 25% del préstamo las ganancias se pueden gastar en intereses hipotecarios, interés de préstamo de equipo, alquilar, o utilidades. Los servicios públicos pueden incluir electricidad, gas, agua, teléfono, e internet.
2. ¿Cuándo tengo que gastarlo? En la actualidad, tiene ocho semanas después de la fecha en que se financió el préstamo para gastar el dinero en gastos condonables. Tenga en cuenta que el Congreso puede extender el período de condonación a 16 semanas, o cualquier otro número, antes de que termine este año. Para los costos de nómina, eso significa nómina pagada o nómina incurrida. Entonces, las fechas del cheque de pago pueden quedar ligeramente fuera del período de condonación, siempre que ya le deba al empleado el trabajo realizado al final del período.
3. ¿Quién mirará mis registros de respaldo? El personal de operaciones de préstamos del prestamista revisará su solicitud de condonación y apoyo. Los préstamos más grandes (por encima de $ 2 millones) pueden estar sujetos a que el Departamento del Tesoro audite el respaldo. Por supuesto, cualquier negocio podría ser auditado en cualquier año, y un agente del IRS podría considerar la contabilidad PPP como parte de su auditoría, incluso dentro de dos o tres años. Escuché de los banqueros que están preocupados por su capacidad para revisar y aprobar los registros de respaldo de miles de préstamos PPP, así que hazlo lo más fácil posible para ellos.
4. ¿Deberé pagar impuestos sobre la condonación de la deuda? Técnicamente, no, pero efectivamente, si. La condonación de la deuda no estará sujeta a impuestos, pero las reglas actuales dicen que los gastos que pague con los fondos del préstamo condonable no serán deducibles de impuestos. Perder deducciones es lo mismo que obtener ingresos, a efectos fiscales. De nuevo, esto podría cambiar fácilmente a finales de año.
Los agricultores autónomos de la Lista F sin empleados tienen algunas reglas ligeramente diferentes en el frente de la condonación de la deuda de las APP. Se les permitió solicitar un préstamo de hasta 2,5 meses de sus ganancias agrícolas de 2019. La parte de compensación al propietario de la condonación será 8/52 de las ganancias de 2019, limitado a $ 100, 000 beneficio máximo. Esto podría ser 16/52 si el período de condonación se extiende a 16 semanas. o un cálculo completamente diferente, si el Congreso cambia las reglas para el perdón de propietario único. Un propietario único también puede obtener la condonación de intereses, alquilar, y utilidades, como se describe en el n. ° 1.
También está la cuestión del seguimiento de cómo se gastaron los recursos del préstamo de APP. Si abrió una nueva cuenta bancaria PPP separada en su prestamista, será un poco más fácil. Solo tenga lista la copia de seguridad para cada desembolso de la cuenta. Si depositó las ganancias en su cuenta operativa existente, es posible que desee crear una hoja de cálculo separada para los costos de nómina financiados por PPP, interesar, alquilar, y utilidades.
Además de los préstamos PPP, algunas empresas han recibido un anticipo del EIDL. EIDL significa préstamo por desastre por daños económicos. Aunque técnicamente es un anticipo de un préstamo, es efectivamente una subvención. Se puede utilizar en cualquier gasto comercial y no tiene que reembolsarse. Por eso, el anticipo es renta imponible. Tenga en cuenta que no puede obtener la condonación de la deuda PPP sobre los mismos gastos comerciales que pagó con un anticipo del EIDL. (Algunas empresas recibieron fondos de PPP y EIDL).
Otros programas a corto plazo para agricultores incluyen el Programa de facilitación del mercado, el Programa de Asistencia Alimentaria por Coronavirus, y lo que sea que venga este verano, tal vez el HEROES Act. El Programa de Facilitación del Mercado ayudó a los agricultores afectados por los aranceles de represalia extranjeros, y esos pagos oscilaron entre $ 15 y $ 150 por acre para 2019, dependiendo del condado. En los condados cercanos a mí costaba alrededor de $ 65 el acre. Multiplica eso por 1, 500 acres, y no era un número pequeño, probablemente la diferencia entre ganancias y pérdidas en muchas fincas pequeñas. En este momento, se desconoce si habrá o no un pago de MFP para 2020.
Sin embargo, hay un nuevo programa para 2020. Según el USDA, “El Programa de Asistencia Alimentaria para el Coronavirus brinda alivio directo a los productores que enfrentaron caídas de precios y costos de comercialización adicionales debido al COVID-19”. Este programa brinda asistencia de hasta $ 250, 000 por persona. Una LLC, una asociación, o una corporación con tres operadores activos puede obtener hasta $ 750, 000.
En el frente fiscal, el nombre del programa de pagos realmente no importa. Todos se gravan de la misma manera, que los ingresos imponibles ordinarios. Recibiendo $ 10, 000 el pago del programa es como recibir $ 10, 000 en ingresos de cereales. Por supuesto, más ingresos significa más impuestos sobre la renta.
Y, con el sistema de tasa progresiva del impuesto sobre la renta que tenemos, cuanto más haces, cuanto mayor sea el porcentaje que paga. A $ 50, 000 pago del programa, cuando tienes $ 44, 000 de beneficio operativo, le costará aproximadamente $ 6, 000 en impuesto sobre la renta federal (12%). Sin embargo, $ 50 extra, 000 pago del programa, cuando su explotación agrícola neta es de $ 104, 000, te costará $ 11, 000 en impuesto sobre la renta federal (22%).
En el tramo impositivo superior, $ 50K de ingresos le costará $ 18, 500. Además del impuesto sobre la renta federal, hay un impuesto estatal sobre la renta de entre el 0% y el 13%, dependiendo del estado en el que viva. Los contribuyentes del Anexo F también pueden pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare) sobre los pagos del programa. Entonces, como siempre, tendrá que hacer algunos pronósticos al pagar sus pagos de impuestos estimados trimestrales, no solo cuál será la ganancia operativa agrícola de este año, sino también cuáles serán los pagos del programa de este año.
Con esta vertiginosa variedad de pagos, Cuestiono la capacidad de la nación para dar cuenta de todo correctamente, que es el primer paso para hacer bien las declaraciones de impuestos. Hemos recibido muchas consultas de contables sobre cómo contabilizar los préstamos PPP y los gastos condonables. Mi consejo rápido es contabilizar los préstamos condonables como préstamos regulares hasta que tenga un aviso oficial de que los préstamos están perdonados. En ese tiempo, el préstamo será eliminado, y los ingresos por condonaciones de deuda se reconocerán en el estado de resultados.
